« Je suis passé dans la tranche à 41 %, je vais donc payer 41 % d’impôt sur mes revenus ! »

C’est une inquiétude que l’on rencontre régulièrement.

Pourtant, cette affirmation est fausse. Et comprendre pourquoi permet de mieux appréhender sa fiscalité, mais aussi de prendre de meilleures décisions patrimoniales.

1. L’impôt sur le revenu fonctionne par tranches

En France, l’impôt sur le revenu est progressif.

Cela signifie que tous vos revenus ne sont pas imposés au même taux.

Pour l’impôt 2026, calculé sur les revenus de 2025, le barème est le suivant :

Revenu imposable par part	Taux
Jusqu’à 11 600 €	0 %
De 11 600 € à 29 579 €	11 %
De 29 579 € à 84 577 €	30 %
De 84 577 € à 181 917 €	41 %
Au-delà de 181 917 €	45 %

Seule la fraction de revenu comprise dans chaque tranche est imposée au taux correspondant.

Passer dans une tranche supérieure ne signifie donc jamais que l’ensemble de vos revenus est imposé à ce nouveau taux.

2. Prenons un exemple concret : un couple avec 180 000 € de revenus imposables

Imaginons un couple marié ou pacsé, sans enfant à charge, disposant de deux parts fiscales.

Son revenu net imposable est de 180 000 €.

Le calcul commence par diviser ce revenu par le nombre de parts :

180 000 € ÷ 2 = 90 000 € par part.

Pour chaque part, l’impôt est calculé progressivement :

Les premiers 11 600 € : 0 € d’impôt.
Les 17 979 € suivants, imposés à 11 % : 1 977,69 €.
Les 54 998 € suivants, imposés à 30 % : 16 499,40 €.
Les 5 423 € restants, imposés à 41 % : 2 223,43 €.

L’impôt représente donc environ 20 700,52 € par part.

Pour les deux parts, cela représente environ 41 401 € d’impôt, avant d’éventuels crédits ou réductions d’impôt.

3. Taux marginal et taux moyen : deux notions à ne pas confondre

Le taux marginal d’imposition (TMI) correspond au taux appliqué à la tranche la plus élevée de votre revenu.

Dans notre exemple, il est de 41 %.

Le taux moyen d’imposition représente le poids de l’impôt par rapport au revenu imposable.

41 401 € ÷ 180 000 € = 23 % environ.

Notre couple se situe donc dans la tranche à 41 %, mais son taux moyen d’imposition n’est que de 23 %.

Cette distinction est fondamentale.

4. Gagner davantage ne fait pas perdre de l’argent à cause du changement de tranche

Prenons notre couple.

S’il perçoit 1 000 € de revenu imposable supplémentaire, et reste dans la même tranche marginale, l’impôt supplémentaire sera en principe de 410 €.

Il conservera donc 590 € après impôt sur le revenu, hors autres prélèvements et effets fiscaux particuliers.

Le passage dans une tranche supérieure ne provoque pas une taxation rétroactive de tous les revenus au taux supérieur.

C’est l’un des malentendus les plus fréquents concernant l’impôt sur le revenu.

5. Pourquoi cette notion est-elle importante pour votre patrimoine ?

Comprendre son taux marginal d’imposition est particulièrement utile lorsqu’on étudie certains dispositifs de déduction fiscale.

Prenons le Plan d’Épargne Retraite (PER).

Une personne imposée dans la tranche à 41 % qui réalise un versement déductible de 5 000 € peut, sous certaines conditions, économiser jusqu’à 2 050 € d’impôt à l’entrée.

Mais attention : cet avantage dépend notamment de son plafond de déduction et de sa situation fiscale.

Et surtout, une économie d’impôt immédiate n’est pas un gain définitivement acquis : la fiscalité applicable à la sortie du PER doit également être étudiée.

Le bon raisonnement ne consiste donc pas à chercher systématiquement à réduire son impôt.

Il consiste à déterminer si un investissement est adapté à ses objectifs, à son horizon et à sa situation patrimoniale.

6. Ce qu’il faut retenir

Le taux marginal vous indique dans quelle tranche se situe la partie la plus élevée de vos revenus.

Le taux moyen vous indique quelle proportion de votre revenu imposable représente effectivement votre impôt.

Ces deux indicateurs sont complémentaires.

Être imposé dans la tranche à 41 % ne signifie pas payer 41 % d’impôt sur tous ses revenus.

Et surtout, une bonne stratégie patrimoniale commence par comprendre les règles avant de chercher à les optimiser.

Grégoire BRUNET Conseiller en investissements financiers depuis plus de 11 ans dans toute la France en vidéoconférence, et Vernon, Pacy sur Eure, Evreux et Mantes la Jolie en rendez vous physique.

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